Многие российские транспортные компании часто сталкиваются с проблемой поиска и привлечения долгосрочных инвестиций для расширения своего автопарка и приобретения нового оборудования. В ситуации, когда возможности получения кредита ограничены по разным причинам, лизинг становится одним из наиболее привлекательных методов финансирования потребностей бизнеса из-за доступности и эффективности. Физические лица также могут арендовать автомобиль, чтобы использовать его для получения дохода.
Юридический и финансовый лизинг автотранспортных средств регулируется федеральным законом о финансовом лизинге. Закон определяет приемлемые варианты взаимоотношений между арендодателем и арендатором, которые стороны должны рассмотреть и согласовать перед заключением договора. Прямого ответа на вопрос, кто платит транспортный налог при аренде автомобиля, нет.
Кто должен платить транспортный налог
Должен ли арендодатель, как владелец транспортного средства, платить налог за транспортные средства, или арендатор, то есть транспортная компания, которая фактически получает доход от использования транспортного средства? Чтобы найти ответ на наш вопрос, логично обратиться к Налоговому кодексу РФ. Статья 357 «Налогоплательщики» Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что налогоплательщиком является юридическое или физическое лицо, на имя которого зарегистрировано налогооблагаемое транспортное средство.
Ответ не совсем исчерпывающий. Закон предусматривает возможность по соглашению сторон зарегистрировать транспортное средство как в качестве арендодателя, так и в качестве арендатора. Кроме того, Закон разрешает регистрацию по адресу арендодателя и, кроме того, временную регистрацию по адресу арендатора и на его имя.
Положения о регистрации транспортных средств, параграф 48, предусматривают те же возможности для регистрации транспортных средств.
- Транспортное средство зарегистрировано только на имя арендодателя.
- Транспортное средство будет зарегистрировано в качестве арендодателя, и возможность временной регистрации в качестве арендатора будет согласована на период, ограниченный сроком действия договора.
- Транспортное средство зарегистрировано только на арендатора, то есть на физическое лицо или транспортную компанию.
Однозначный ответ на вопрос, кто и в каких случаях платит транспортный налог при аренде автомобиля, можно найти в другом документе. Письмо Минфина России от 24 марта 2009 г. N 03-05-05-04 / 01.
В договоре лизинга должно быть четко указано, на чье имя будет зарегистрирована машина. В случае вариантов 1 и 2 плательщиком выступает компания арендодателя. Арендатор обязан уплатить этот налог только в случае варианта 3, когда автомобиль зарегистрирован только на его имя.
Если договор лизинга уже существует, но в нем четко не указано, на кого должна быть оформлена машина, т.е.кто является налогоплательщиком, к договору следует оформить Дополнительное соглашение, в котором будет дополнена отсутствующая формулировка. На практике нередки случаи, когда несогласованная оговорка в договоре лизинга относительно регистрации автомобиля из-за незнания положений приводит к двойной уплате или неуплате налога любой из сторон.
На кого лучше зарегистрировать авто
Принимая решение о том, на кого лучше зарегистрировать автомобиль, следует руководствоваться не экономией от переноса транспортного налога на другую сторону сделки, а точным расчетом оставшихся условий договора аренды. В расчетах следует сравнить ожидаемые затраты на лизинг с затратами на покупку автомобиля на собственные средства.
Также следует сравнить возможные изменения финансовых показателей компании, выбрав тот или иной способ регистрации автомобиля. Арендатор в любом случае должен будет уплатить налог на транспортные средства в форме прямых налогов или как часть арендных платежей арендодателю в качестве компенсации расходов арендодателя.
При заключении договора лизинга стоит привлечь как юристов, так и специалистов по транспорту, а также бухгалтеров арендодателя и арендатора, чтобы определить наилучшую формулировку записей и научиться делать правильные записи в сделке.В договоре лизинга, помимо вопроса о регистрации автомобиля, а вместе с ним и определения налогоплательщика, необходимо определить собственника баланса транспортного средства, отразить возможность перехода права собственности к арендатору и другие необходимые элементы. .Если документ составлен правильно и учитывает все особенности сделки, проблем с бухгалтерией и правильностью удержаний не возникнет.
