Если вам действительно нужно купить машину и у вас нет денег на ее покупку, вы можете воспользоваться услугами лизинговых компаний. По запросу покупателя компания выбирает поставщика и модель автомобиля, покупает автомобиль у поставщика и сдает его клиенту в аренду на определенных условиях. В конечном итоге компания получает свою долю зарплаты, а остальное идет на оплату автомобиля. Согласно закону, предоставление таких услуг облагается НДС, что влечет за собой возможность налогового вычета.
Система лизинга
Существует множество примеров использования этого метода покупки автомобилей: парк микроавтобусов или такси, парк автомобилей компании или простая покупка автомобиля физическим лицом. У лизинговых компаний разные условия обслуживания, но основные критерии следующие.
- Цена покупки автомобиля.
- Предоплата при покупке.
- Темп.
- Время, в течение которого осуществляется аренда по заключенному договору.
- Частота выплат.
- Цена выкупа.
- Способ оплаты.
Термин «лизинг» используется в английском языке для описания аренды движимого или недвижимого имущества с последующим выкупом его лизинговой компанией. Лизинговая компания является собственником такого имущества до окончания срока действия договора, по которому физическое или юридическое лицо сдает его в аренду на определенный срок. И лизинговая компания должна платить комиссию за все время использования недвижимости.
Заключены два договора: между лизинговой компанией и поставщиком автомобилей и между лизинговой компанией и покупателем автомобиля.
Структура Закона о НДС
Согласно Закону, п. В соответствии со ст. 258 п. 7 НК РФ автомобиль, полученный в результате финансовой аренды, должен относиться к амортизационной группе стороны, имеющей его на балансе. А для этого нужна оценка стоимости автомобиля, которая будет равна сумме всех лизинговых платежей без НДС.
Таким образом, юридические лица, арендующие стационарный автомобиль, могут потребовать возмещения НДС по ставке 18%, который должен быть оплачен обеими сторонами сделки. Чтобы иметь право на вычет, должны быть соблюдены следующие правила
- транспортное средство должно использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
- Транспортное средство должно быть зарегистрировано в организации;
- Наличие счетов-фактур с позицией по сумме НДС;
- наличие документов, подтверждающих оплату (договор лизинга, который включает: акт передачи сданного в аренду движимого имущества, график платежей и документы, подтверждающие оплату).
Есть много разных толкований этого закона, поэтому не помешает предоставить свидетельство о ежемесячной арендной плате. Период, за который можно требовать возмещения НДС, должен соответствовать периоду, в течение которого у покупателя были основания требовать возмещения.
На этом этапе представленные ежемесячные счета-фактуры являются основанием для расчета периода оказания юридической помощи с целью удержания НДС. В то же время, однако, не должно быть никаких оснований, которые препятствовали бы налоговым органам требовать возврата НДС, а именно:
- форма оплаты безналичная;
- отсутствуют документы, подтверждающие оплату или выполнение лизинговых услуг;
- на момент подачи заявления на возврат НДС организация была банкротом;
- суммы кредита были использованы организацией в больших количествах.
Таким образом, НДС взимается с суммы арендных платежей, взимаемых в полном объеме, из которой лизинговая компания вычитает сумму, уплаченную продавцу за аренду, в качестве возмещения.
Если транспортное средство находится на балансе лизинговой компании, лизинговые платежи, которые являются частью стоимости транспортного средства и автоматически уменьшают базу налога на прибыль, рассматриваются как затраты. В противном случае автомобиль находится на балансе покупателя: все лизинговые платежи и амортизация входят в бюджет покупателя. Однако эти платежи проводятся за вычетом любых сумм амортизации.
Если к концу срока аренды ежемесячная плата превышает сумму амортизации, в затраты будет включена только сумма начисленной амортизации, а после прекращения амортизации — вся сумма комиссии, вытекающей из договора аренды. но без НДС, будет включена в стоимость.
Бухгалтерия лизинга
Вначале необходимо внести первоначальный предоплату за аренду автомобиля, которая не является расходом для покупателя. А если у покупателя есть все необходимые документы на нотариальный акт, внесение предоплаты в счет-фактуру можно осуществить несколькими способами.
- В день внесения первого арендного платежа (единовременный платеж).
- В день оплаты последнего лизингового взноса (единовременно).
- В течение всего периода погашения лизинговых платежей по договору равномерно, уменьшая тем самым размер ежемесячного платежа.
Приобретая автомобиль в лизинговой компании, вы легко решаете все вопросы, связанные с ремонтом, осмотром, страхованием и обслуживанием автомобиля в лизинговой компании. Кроме того, в случае автомобильной аварии, поломки или неисправности все вопросы и проблемы ложатся на плечи руководства лизинговой компании.
Если договор с компанией заключен надлежащим образом, арендованный автомобиль можно вернуть до окончания договора или даже раньше. Амортизация также включена в расчет погашения, что позволяет практически исключить последний взнос. Этот вид приобретения движимого имущества наиболее выгоден малому бизнесу.
При всех своих достоинствах у этого вида услуг есть и свои недостатки. Приняв на себя бремя ответственности лизинговой компании, стоимость машины намного выше, чем при ссуде. Ставки ежемесячных платежей и первый платеж за автомобиль выше, и если вы не внесете свой платеж, ваш автомобиль может быть конфискован на законных основаниях.
Одним из отрицательных моментов лизинга является то, что такие компании не распространены на всей территории Российской Федерации, поэтому провинциальным покупателям не всегда удается найти в своем регионе аналогичную организацию, предоставляющую лизинговые услуги. Лизинговая система также не очень развита, и зачастую лизинговым компаниям приходится входить в банковские структуры. Арендатору запрещается арендовать автомобиль или использовать имущество в качестве залога. Покупатель обязан в любое удобное для сторон время предоставить полный отчет о наличии, использовании или иную информацию о предмете договора.
Налоговые органы зачастую очень разборчивы в каждом вопросе и не всегда удается воспользоваться вычетом НДС, поэтому важным шагом при заключении договора лизинга является учет всех возможных недостатков и ходатайств налоговых органов.
