Автолизинг становится все более популярным и востребованным методом дополнительного заемного финансирования для организаций и предприятий. Лизинг — это удобная форма приобретения и сдачи в аренду новой недвижимости. Конечно, автолизинг стоит довольно дорого. Вы можете использовать лизинговый калькулятор, чтобы реально оценить целесообразность лизинга автомобиля. Калькулятор поможет понять, как рассчитываются лизинговые платежи, как рассчитываются лизинговые проценты, прибыльна ли аренда автомобиля и сколько в конечном итоге стоит объект лизинга.
Но объективно рассчитать сумму аренды можно, только если учесть все преимущества сделки. Возможность применения механизма ускоренной амортизации к арендованному автомобилю — это, пожалуй, самое важное преимущество этого финансового и экономического рычага. Однако далеко не все арендаторы имеют представление о том, что такое амортизация автомобиля в лизинге, как применить этот механизм на практике и какие преимущества и недостатки он имеет.
Сущность амортизации
Сразу стоит отметить, что понятие начисленной амортизации распространяется только на финансово-хозяйственные субъекты, а не на физических лиц. В результате расчета ускоренной амортизации использованные средства быстрее списываются и заменяются новыми, более продвинутыми, экономический эффект от которых превышает убыток от выбытия физически использованных средств (в нашем случае автомобиля).
Следовательно, машиностроителям предлагается разрабатывать и производить новые модели. Факторы ускорения позволяют вернуть около 60-75% балансовой стоимости основных средств за половину срока их полезного использования, тогда как линейный метод обеспечивает только 50% этой возможности.
Ускоренная 3-кратная амортизация сводит к минимуму риск потерь из-за износа транспортных средств из-за их морального износа. Кроме того, он быстрее восполняет стоимость утраченных активов, благодаря чему организация быстрее приобретает новые, более современные автомобили.
Теперь важно выяснить, каковы реальные практические преимущества применения ускоренных мультипликаторов для юридического лица.
Преимущества ускоренной амортизации
Основными преимуществами этой процедуры являются:
- Минимизация налога на недвижимость;
- значительное сокращение налоговой базы;
- Возможность купить предмет лизинга по остаточной цене, сниженной до нуля или минимальной.
Вернуться к содержанию
Почему происходит уменьшение налога?
Основанием для расчета базы по налогу на имущество является остаточная стоимость автомобиля, находящегося в собственности организации. Применение коэффициентов ускорения к транспортному средству позволяет снизить остаточную стоимость быстрее, чем при использовании линейного метода. Полная амортизация автомобиля происходит в 3 раза быстрее. Этот механизм значительно снижает налог на недвижимость и время, необходимое для его оплаты.
Минимизация налога на прибыль в рамках действия договора
Тройная амортизация уменьшает налоговую базу с налогом на прибыль, потому что это стоимость предприятия и включается в себестоимость продукции. Вышеуказанный эффект действует в течение срока действия договора аренды.
Однако при расчете экономии на налогах следует помнить, что балансовая стоимость автомобиля при лизинге и покупке одинакова. В результате сумма амортизации, перенесенная в затраты, также будет одинаковой для всех методов амортизации.
Просто при наличии ускоряющих факторов списание будет производиться быстрее. Однако по истечении срока действия договора лизинга транспортное средство полностью списывается, и амортизация не включается в затраты, в то время как при линейной амортизации стоимость транспортного средства равномерно переносится на расходы в течение всего срока его полезного использования.
Поэтому применение коэффициентов ускорения требует тщательного контроля общей стоимости. Затраты на период использования могут быть довольно высокими (особенно при покупке дорогостоящего автомобиля) и отрицательно сказаться на чистой прибыли компании.
Выкуп авто по остаточной стоимости, сведенной к минимуму
Договор аренды заключается в основном на срок, позволяющий полностью выкупить автомобиль с использованием ускоряющих мультипликаторов. Например, организация заключила договор с компанией на аренду грузовых автомобилей грузоподъемностью более 5 тонн. Эти автомобили относятся к амортизационной группе 5. Срок полезного использования от 7 до 10 лет включительно.
При использовании механизма ускоренной амортизации в 3 раза амортизация происходит в течение 28 месяцев, т.е. менее 3 лет. При погашении установленная законом остаточная стоимость может быть нулевой или фиктивной (например, 1000 рублей). По этой стоимости автомобиль будет включен в баланс лизинговой организации, и арендатор сможет продать автомобиль по той же цене. Эту модель часто используют менеджеры, которые покупают автомобиль себе после окончания аренды.
Расчет лизинга: калькулятор ускоренной амортизации
Обратите внимание, что ускоренная амортизация не может применяться к собственности в амортизационных группах 1-3 (т.е. со сроком полезного использования менее 5 лет).
Формула ускоренной амортизации: A = N * K, где%
- А — размер амортизационных отчислений при применении метода ускоренной амортизации;
- N — норма амортизации с учетом срока эксплуатации автомобиля;
- К — множитель ускорения.
Множитель может варьироваться от 1 до 3 и может иметь целые значения (например, 1,7, 2,78). Попробуем рассчитать размер амортизации самостоятельно.
Предметом лизинговой сделки является автотранспортное средство. Балансовая стоимость автомобиля — 1 миллион рублей. По закону автомобиль входит в 4-ю группу амортизации со сроком полезного использования от 5 до 7 лет включительно. Срок сделки — 3 года.
Необходимо определить коэффициент ускорения, при котором стоимость автомобиля будет полностью списана в указанный период. Владелец баланса (которым по закону может быть любая из компаний) определил срок полезного использования на 72 месяца. Месячная норма амортизации (без учета ускоряющего фактора) составляет 1,39%.
Компании согласились применить коэффициент ускорения 2. Ставка ускоренной амортизации составит 2,78%. Следовательно, оборудование будет полностью амортизировано в течение 3 лет (36 месяцев), что соответствует сроку аренды.
Если предположить, что срок службы машины составляет 80 месяцев, месячная ставка 1,25%, то скорость ускорения 2,22, а скорость с коэффициентом ускорения 2,775%. Срок амортизации автомобиля не изменится и составит 36 месяцев.
Поэтому воспользуйтесь калькулятором, чтобы помочь себе. Попробуйте сами оценить реальную прибыль, если заключаете договор лизинга с использованием механизма ускоренной амортизации.
